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Bilanzkennzahlen zur Bilanzanalyse (Kennzahlenkatalog)

Umfangreiche Kennzahlen-Übersicht mit Beispielberechnungen und Online-Rechner

Grundsätzliches zu Kennzahlen: „Ohne Kennzahlen (Bilanzkennzahlen) gibt es kein Controlling! Gleichgültig, ob man Budgets überwacht, Projekte steuert [...] letztendlich geht es immer um Kennzahlen." (1) Sie werden i.d.R. mit einfachen Formeln aus Zahlen, die das Unternehmen aus der Buchführung (Erfolgs- und Bilanzkennzahlen) oder aus Statistiken der einzelnen Unternehmensbereiche (Vertrieb, Produktion, Personal, ...) bereits erhält, berechnet.

In vielen Fällen werden einfach nur Verhältniskennzahlen ermittelt, so wird z.B. der Umsatz ins Verhältnis zur Anzahl der Kunden gesetzt und erhält den durchschnittlichen Umsatz je Kunde.

RS-Bilanzanalyse - Kennzahlen-Berechnung in Excel
Umfangreiches Excel- Tool zur Berechnung der wichtigsten branchenunabhängigen Kennzahlen aus Bilanz und GuV. Weiterhin G+V und Bilanz in 5 Jahres-Übersicht und druckbare Berichte, die die Lage des Unternehmens im 5 Jahresvergleich darstellen. Preis 39,- EUR inkl. MWSt. mehr Informationen >>

Im Bereich der GuV und Bilanz kann so z.B. das Eigenkapital ins Verhältnis zum Gesamtkapital (Eigenkapital + Fremdkapital) gesetzt werden und berechnet so die Eigenkapitalquote.

Mit Hilfe der Kennzahlen kann ein Unternehmen leichter bewertet und z.B. mit Branchenkennzahlen verglichen werden. Liegen diese nicht vor, ist auch interessant die Entwicklung der Kennzahlen zu betrachten. Voraussetzung dafür ist jedoch, dass die Berechnungsmethode beibehalten wird. Leider gibt es in der Praxis und auch in der Literatur für einige Kennzahlen unterschiedliche Formeln. Welche für das jeweilige Unternehmen die richtige ist, muss individuell entschieden werden.

Die Verwendung von Kennzahlen bringt Vor- und Nachteile mit sich:

a) Vorteile

ständige Erfassung von Kennzahlen; somit Erkennung von Abweichungen und Schwachstellen
Erstellung kritischer Kennzahlenwerte als Zielgröße für Teilbereiche
Vereinfachung von Steuerungsprozessen
quantitativ exakte Operationalisierung von Zielen (2)

b) Nachteile

Der Anwender kann beliebige Kennzahlen und Interpretationen wählen, die seinen Zielen am besten entsprechen. (3)
Wird der unternehmerische Prozess nur nach den Kennzahlen ausgerichtet, droht die Vernachlässigung langfristiger Gewinne zu Gunsten kurzfristiger Gewinne.
Kritische Kennzahlenwerte (s.o.) können auch als anstrebsam empfunden werden. (4)
Einseitige Sichtweise (Umweltschutz, Mitarbeiterzufriedenheit werden nicht berücksichtigt)

Im folgenden Kennzahlen - Katalog finden Sie eine Sammlung von betriebswirtschaftlichen Kennziffern. Eine nähere Beschreibung erhalten Sie durch Klick auf die gewünschte Kennzahl. Für jede Kennzahl ist zum besseren Verständnis eine Beispielberechnung auf Basis eines realen Geschäftsberichtes eingefügt.

Online-Tool zur Berechnung ihrer Bilanzkennzahlen / Bilanzanalyse >>

Excel-Tool für die Bilanzanalyse >>

Kennen Sie weitere Kennzahlen? Dann senden Sie uns eine E-Mail mit der Beschreibung. Vielen Dank!

2. Erfolgs- und Bilanzkennzahlen

Eigenkapitalrentabilität	Investitionsquote	Herstellungskostenanteil
Umsatzrentabilität	Abschreibungsquote	Vertriebskostenanteil
Gesamtkapitalrentabilität	Abschreibungsintensität	Verwaltungskostenanteil
Return on Investment (ROI)	Anlagenabnutzungsgrad	Forschungskostenanteil
Personalintensität	Anlagenintensität	Umschlaghäufigkeit der Vorräte
Cashflow-Eigenkapitalrendite	Materialintensität	Vermögensveränderung
Cashflow-Umsatzrendite	Anteil so. Aufwand	Arbeitsintensität
Direkte Ermittlung des Cashflow	Cash-Flow-Marge	Vorratsintensität
Indirekte Ermittlung des Cashflow	EBIT-Marge	Verschuldungsgrad
Ordentlicher Brutto-Cashflow	Steuerquote	dynam. Verschuldungsgrad
Finanzwirtschaftlicher Cashflow	EBIT	Umschlaghäufigkeit des Kapitals
Eigenkapitalquote	EBITA
Fremdkapitalquote	EBITDA
Rückstellungsquote	NOPAT

3. Liquiditätskennzahlen

Liquidität 1. Grades		Kreditorenlaufzeit
Liquidität 2. Grades		Debitorenlaufzeit
Liquidität 3. Grades		Debitorenumschlag
Working Capital		Kreditorenumschlag
Net Working Capital		Anlagendeckung I
Working Capital Ratio		Anlagendeckung II
Deckungsgrad I		Anlagendeckung III
Deckungsgrad II		Kreditstruktur
Deckungsgrad III		Kundenziel
Lieferantenziel

4. Kennzahlen der Personalwirtschaft

Beschäftigungsgrad	Personalaufwandsquote	Abwesenheitsstruktur
Beschäftigungsstruktur	Krankenquote	Krankheitsleistungen
prozent. Personalabgang	durchschnittl. Arbeitszeit	Unfallkoeffizient
prozent. Personalzugang	Fehlzeitenquote	Entlassungskoeffizient
durchschnittl. Personalaufwand	Personalintensität	durchschnittl. Stundenlohn
Lohnquote	Leistung des Mitarbeiters

5. Kennzahlen von Produktion und Logistik

Lagerdauer	durchschnittl. Lagerbestand	Eiserner Bestand
Produktivität	Meldebestand	Anteil von Waren am Lagerbestand
Lagerumschlagshäufigkeit	verfügbarer Bestand	Optimaler Lagerbestand
Lagerzinskosten	Lagerverluste	Lagerreichweite in Tagen
Lagerumschlagsgeschwindigkeit	Grad der Fehllieferungen	Ausschussquote
Entwicklungskostenanteil	Wirtschaftlichkeit	Mechanisierungsgrad

6. Kennzahlen von Marketing und Vertrieb

Warenrohgewinn	absoluter Marktanteil	Deckungsbeitrag pro Vertr.-Mitarbeiter
verfügbarer Bestand	relativer Marktanteil	Umsatz pro Vertr.- Mitarbeiter
Grad der Fehllieferung	Marktwachstum	Umsatz pro Kunde
Wirksamkeit des Angebots	Umsatzstruktur	Preisindex
Break Even Point (quantitativ)	Auftragsreichweite	durchschnittlicher Rabatt
Break Even Point (monetär)	Kundenstruktur	Rabattstruktur
Angebotserfolg

7. Kennzahlen des IT - Controllings

Projekt-/ Entwicklungskosten pro Anwender (p.M.)		Betriebskosten Server
IT-Kosten pro IT-Mitarbeiter		IT-Kosten pro Umsatz
Anzahl Endbenutzer pro IT-Mitarbeiter		IT-Kosten pro Mitarbeiter
Anzahl Endgeräte pro IT-Mitarbeiter		Softwarelizenskosten pro User (p.M.)
Supportkosten pro Anwender (p.M.)		Prozent pro Mitarbeiter, die Endbenutzer sind
End-User operations & downtimes pro Desktop		Prozent pro Mitabeiter, die IT-Mitarbeiter sind
IT-Investition pro Umsatz		Wartungskosten pro Anwender
IT-Kosten pro PC / Endgerät		Hard- und Softwarekosten pro Desktop (p.M.)
Verwaltung pro Desktop (p.M.)		Supportkosten pro Desktop (p.M.)

8. Finanzierungsregeln

Ausgewogene Vermögensstruktur		Goldene Bilanzregel
Ausgewogene Kapitalstruktur		Goldene Bankregel

9. Kennzahlen für den Einkauf und das Bestellwesen

Struktur der Bestellung		Struktur des Einkaufs
durchschnittlicher Bestellwert		durchschn. Einkauswert je Lieferant
Beschaffungshäufigkeiten in Tagen		durchschnittl. Kosten je Bestellung
Mindestbestellmenge		Beanstandungsquote
Optimale Anzahl der Bestellungen		Bezugskostenquote
Optimale Bestellmenge

10. Kennzahlen im Bereich Forschung und Entwicklung

durchschnittliche Projektkosten		Anteil F&E Investitionen an Gesamtinvestitionen
F&E-Kosten am DB I		Einsparungsquote
Forschungskostenanteil		Projekteffizienz
F&E-Quote an der Innovation		F&E-Budgetanteil
Umsatz je F&E - Mitarbeiter		Weiterbildungskosten je F&E - Mitarbeiter
Innovationsrate

Quellen
(1) Kütz, 2003, www.dpunkt.de
(2) vgl. Beutner, UPK- Sitzung 2, Integrierte Ergebnis- und Finanzplanung
(3) vgl. Gladen, 2003, S.91
(4) vgl. ebenda

letzte Änderung Redaktion CP am 13.09.2019
Bild: © PantherMedia / Alexey_Stiop (Bild im Teaser)

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Literaturhinweise

Webtipps

Kennzahl, Wikipedia

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