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Working Capital ratio

Redaktion CP
Kennzahl: Working Capital ratio (1)
Diese Kennzahl drückt aus, welcher Anteil der kurzfristigen Verbindlichkeiten durch das Umlaufvermögen finanziert werden kann.

Zu (1): Liegt der Wert über 100% ist ein Teil des Umlaufvermögens langfristig finanziert. Dies ist positiv zu bewerten, da das Unternehmen z.B. bei einem Teil nicht verkaufbarer Vorräte, nicht gleich in Zahlunsgsschwierigkeiten gerät. Liegt der Wert jedoch unter 100% ist die finanzielle Stabilität des Unternehmens eher schlecht zu bewerten.

Kennzahl: Working Capital ratio (2)
Diese Definition setzt das Working Capital ins Verhältnis zum kurzfristigen Umlaufvermögen. Damit wird ermittelt wieviel Prozent des Umlaufvermögens langfristig finanziert sind. Ein Wert um die 30% ist in vielen Fällen als optimal zu bezeichnen.

Berechnung

Working Capital Ratio (1)
 = Umlaufvermögen
 ×
 100 %
kurzfristige Verbindlichkeiten

Working Capital Ratio (2)
 = Working Capital
 ×
 100 %
kurzfristiges Umlaufvermögen

Anmerkung

Weitere Informationen zu der Kennzahl "Working Capital" können hier eingesehen werden >>

Kurzfristigen Verbindlichkeiten = Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr + Steuerrückstellungen + sonstige Rückstellungen + passive Rechnungsabgrenzungsposten

Der Zielwert sollte bei (1) größer als 100 % (200 % nach bankers rule) sein. Bei der zweiten Definition sollte der Zielwert größer als 30 % sein.

Beispiele für die Berechnung der Working Capital Ratio

Working Capital Ratio (1)
 =  214,6 Mio. EUR
 ×
 100 % = 169,0 %
127 Mio. EUR

Working Capital Ratio (2)
 = 87,6 Mio. EUR ×
 100 % = 40,8 %
214,6 Mio. EUR

Die Beispielwerte stammen aus dem Jahresabschluss 2003 der Lenzing AG. Dieser ist Auszugsweise hier hinterlegt. >>

Das Umlaufvermögen entspricht den aktiven Bilanzpositionen B.I.–IV.

Das kurzfristige Fremdkapital setzt sich aus den kurzfristigen Verbindlichkeiten gemäß Verbindlichkeitenspiegel mit Laufzeit bis zu einem Jahr (Anhang), den Steuerrückstellungen, sonstige Rückstellungen und passive Rechnungsabgrenzungsposten zusammen und wurde in die Gruppe sonstige Angaben eingeordnet.

Das Working Capital berechnet sich aus Umlaufvermögen abzüglich der kurzfristigen Verbindlichkeiten. Das kurzfristige Umlaufvermögen entspricht den aktiven Bilanzpositionen B.I.–IV.

Zurück zur Bilanz–Kennzahlen–Übersicht >>

 



letzte Änderung R. am 09.01.2025
Autor:  Redaktion CP

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