Investitionscontrolling

Anzeige

RS-Bilanzanalyse - Kennzahlen-Berechnung in Excel 
Umfangreiches Excel- Tool zur Berechnung der wichtigsten branchenunabhängigen Kennzahlen aus Bilanz und GuV. Weiterhin  G+V und Bilanz in 5 Jahres-Übersicht und druckbare Berichte, die die Lage des Unternehmens im 5 Jahresvergleich darstellen. Preis 39,- EUR inkl. MWSt.  mehr Informationen >>  

1. Definition und Abgrenzung

In das Investitionscontrolling fließen Aspekte aus dem Finanz- oder dem Anlagencontrolling ein, wodurch eine Verwechslung möglich ist. Das Finanzcontrolling bezieht sich ausschließlich auf die Finanzprozesse eines Unternehmens. Dabei wird unter dem Begriff Finanzprozesse die kurzfristige Beschaffung von finanziellen Mitteln und deren Anlage oder eine langfristige Finanzierung mit einem zukünftigen Ziel verstanden. Der Einsatz von materiellen Gütern und deren Nutzung wird durch das Anlagencontrolling organisiert. Das „Investitionscontrolling [hingegen] ist der Teil des betrieblichen Controllings, der die Planung und Kontrolle sowie die Steuerung und Informationsversorgung bei der Durchführung von Investitionen zum Inhalt hat. Investitionen als Zahlungsreihen, die mit einer Auszahlung beginnen, umfassen die Verwendung finanzieller Mittel für Zugänge bei Sach- und Finanzanlagen, beim Umlaufvermögen sowie immateriellen Vermögensteilen. Deshalb geht das Investitionscontrolling weiter als das Anlagencontrolling, das sich nur auf Sachanlagen bezieht. Investitionscontrolling geht auch weiter als das Projektcontrolling, welches sich nur auf ein Einzelprojekt bezieht.“¹

2. Aufgaben

• Verbesserung der Investitionsplanung
• Anregungen für Anpassungsmaßnahmen
• Koordination der Planung von maschinellen und personellen Kapazitäten durch Absprachen mit der Absatz- und Finanzplanung
• Ausrichtung der Unterziele nach dem unternehmerische Gesamtziel
  

3. Investitionsprozess

a) Investitionsentscheidung

• Investitionsmöglichkeiten finden
• Entscheidungssituationen analysieren
• Bewertungsmodell entwickeln
• Bewertungskriterien festlegen
• Datenerhebung der Alternative und deren Auswertung
• Handlungsempfehlung abgeben
• Investitionsentscheidung
  

b) Realisation

• Genehmigungsverfahren einleiten, Verträge anfertigen, Anlagen errichten
• Neue Daten über den Markt
• Nachbesserungen durch neue Daten und Spezifizierung des Investitionsobjektes
  • Dadurch ergeben sich neue Investitionsprobleme
• Regelmäßig sollte der Nutzen mit den Auszahlungen der Investitionen abgewägt werden
  

Je schneller sich der Markt und die Technik entwickeln, während sich die Realisation des Investitionsvorhaben hinzieht, desto schlechter steht die Aussicht auf einen für das Unternehmen gewinnreichen Abschluss.

c) Investitionssteuerung

• Je länger der Realisierungszeitraum wird, umso wichtiger ist eine Investitionssteuerung
• Durch ein Zeitmanagement kann die Investition attraktiver werden
  • Deshalb ist es besser wenn viele Prozesse in der Realisierung gleichzeitig ablaufen
• Durch eine Überschreitung der vorgesehenen Realisierungszeit, erhöht sich die Auszahlungsmenge des Investitionsprojektes
  

d) Kontrolle

• Investition realisiert
• Abweichungsüberprüfung von Soll- und Ist-Werten
  • Ursachensuche
• Beginn schon während der Realisierung 
  • Schnellerer Eingriff möglich
    

Nachbesserungsentscheidungen

• Zwischen der Entscheidung für die Investition und deren Realisierung kann viel Zeit vergehen
  • Die Realität kann von den Erwartungen abweichen
  • Die Datengrundlage der Entscheidung war eine andere
  • Die Investition kann profitabler sein, weil sich die Einzahlungen verringert haben
  • Die Investition kann aber auch zu hohe Auszahlungen nach sich ziehen oder die Produkte verkaufen sich nicht, wie geplant

4. Instrumente

• GAP-Analyse
• Checklisten
• Kennzahlenanalysen
• Szenariotechnik
• ABC-Analyse
• Kosten- und Leistungsrechnung
• Investitionsrechnungsmodelle
• Abweichungsanalyse
• Kosten-Nutzen-Analyse
• Nutzwertanalyse
• Risikoanalyse (Chancen-Risiken)
• Budgetierung

Quelle:
¹ Investitionscontrolling, Wirtschaftslexikon24.net, http://www.wirtschaftslexikon24.net/d/investitionscontrolling/investitionscontrolling.htm

letzte Änderung Dana Klempien am 13.04.2018

Drucken