![]( "Investitionsplanung - Aufgaben und Ablauf")
Unter einer
Investition versteht man das Anlegen von Geldmitteln. Grundsätzlich werden
Sach- und Finanzinvestitionen sowie immaterielle Investitionen unterschieden. Wenn im Unternehmen Investitionsentscheidungen getroffen werden sollen, ist es von großer Bedeutung, bereits im Vorfeld die verschiedenen Möglichkeiten zu vergleichen und die
langfristigen Konsequenzen (d.h. Chancen und Risiken) einer Investition zu bewerten, sie zielgerichtet und zukunftsorientiert auszuwerten.
Diese Aufgaben der Beurteilung und systematischen
Entscheidungsfindung werden im Rahmen der
Investitionsplanung realisiert. Sowohl
Finanzierbarkeit als auch
Wirtschaftlichkeit müssen dabei genau geprüft werden, um bei unterschiedlichen Investitionsobjekten die optimale Wahl fällen zu können.
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Dies beinhaltet zunächst eine möglichst umfangreiche
Beschaffung von Informationen und deren exakte Auswertung, um im Anschluss zu entscheiden, welche Investition am sinnvollsten ist. Eine langfristige
Kapitalbindung, die oftmals schwer rückgängig zu machen ist, sollte daher wohl überlegt sein. Eine gute Planung ermöglicht effizientes Arbeiten und wirkt vorschnellen, risikoreichen Handlungen entgegen.
Aufgaben der Investitionsplanung
Die
Aufgaben der Investitionsplanung umfassen:
- Zusammentragen und Analysieren der Informationen
- Prüfen der Vorteile verschiedener Investitionen
- Wirtschaftlichkeitsprüfung
- Ermittlung des optimalen Ersatzzeitpunktes (bei Maschinen und Anlagen)
- Erkennen von Chancen und Risiken
- Bestimmung eines optimalen Investitionsprogrammes
- Koordination
- Prognose
Ablauf der Investitionsplanung
Die
Planungsphase folgt in der Regel auf eine Phase der Erkennung oder Anregung, in der bereits grundlegend der betriebliche Bedarf und der allgemeine
Markt analysiert sowie erste Ideen für mögliche Investitionen zusammengetragen wurden. Daraufhin werden
Nutzwertanalysen durchgeführt und die in Frage kommenden Objekte ermittelt, die nun der genauen
Wirtschaftlichkeitsuntersuchung unterzogen werden.
Im Grunde geht es dann darum, zu ermitteln, ob eine Investition überhaupt
vorteilhaft ist und falls mehrere Möglichkeiten gegeben sind, welche am meisten vorteilhaft ist. Die Amortisation spielt dabei eine entscheidende Rolle. Eine Investition, die sich nicht irgendwann selbst trägt (die Erträge also dem Aufwand entsprechen), sollte nicht getätigt werden.
Sollten mehrere Objekte dieses Kriterium erfüllen, kann der
Amortisationszeitpunkt entscheidend sein. Um zu berechnen, ob sich eine Investition lohnt, müssen die zukünftigen Ein- und Auszahlungen, die damit in Verbindung stehen, unter Berücksichtigung der Zinsen gegenübergestellt werden. Je nachdem welche Größen gegeben sind, dienen folgende Verfahren der Feststellung, ob sich eine Investition lohnt bzw. welche Investition sich am meisten lohnt:
Da die genauen Werte nie sicher bekannt sind und äußere Einflussfaktoren auch nur teilweise bedacht werden können, sind
Prognosen der Zukunft immer
kritisch zu betrachten. Sämtliche Eventualitäten können nicht berücksichtigt werden. Dennoch ist eine gründliche Planung von Investitionen der sicherste Weg um Entscheidungen durchdacht und bestmöglich zu treffen und zumindest einige Probleme schon vorher auszuschließen. Am Ende der Planungsphase wird die Entscheidung getroffen und realisiert.
letzte Änderung Redaktion CP
am 10.08.2022
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