Liquiditätsplanung - Beispiel und Marktüberblick

Die Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit ist neben der Gewinnmaximierung ein Unternehmerziel, das stets im Vordergrund steht. Ohne eine solide Liquiditätsplanung können im Unternehmen unerwartet Liquiditätsengpässe bis hin zur Zahlungsunfähigkeit entstehen. Zusätzliche Mahnkosten und Zinsaufwendungen sowie verärgerte Lieferanten und evtl. Mitarbeiter sind die Folge. Um dies zu vermeiden, ist der Aufbau einer Liquiditätsplanung dringend zu empfehlen, welche Zahlungsflüsse ordnungsgemäß aufzeichnet und einen Überblick über voraussichtliche Ein- und Auszahlungen in den Folgemonaten liefert. 

Aufgaben der Liquiditätsplanung

Das Hauptziel der Liquiditätsplanung ist die Ermittlung des voraussichtlichen Liquiditätsbestandes des Unternehmens im Laufe des Jahres. Somit stellt diese ein verlässliches Controlling-Instrument dar, das dabei hilft, Risiken rechtzeitig zu erkennen und zu verhindern. Zu beachten ist, dass einzig die tatsächlichen Zahlungsströme aufgezeichnet werden, während alle nicht zahlungswirksamen Erträge und Aufwendungen, z. B. Abschreibungen, nicht in die Planung aufgenommen werden. Um ein aussagekräftiges Ergebnis zu erhalten, muss sorgsam auf die periodengerechte Zuordnung der erwarteten Zahlungen geachtet werden.

Nach der Erfassung der prognostizierten Zahlungsflüsse ergibt sich aus den Aus- und Einzahlungen ein Liquiditätssaldo der jeweiligen Periode. Aus dem Anfangsbestand der liquiden Mittel und dem Liquiditätssaldo einer Periode, ergibt sich der Endbestand der Liquidität für eine Periode. Die Liquiditätsplanung kann somit eine wichtige Grundlage zukünftiger Unternehmensentscheidungen darstellen. Liquiditätsplanung - Beispiel

Die Liquidität lässt sich auf zwei verschiedene Wege berechnen. Während bei der direkten Methode Zu- und Abflüsse beachtet werden, wird bei der indirekten Berechnung der Jahresüberschuss als Grundlage verwendet und nicht zahlungswirksame Erträge subtrahiert, bzw. Aufwendungen addiert. Jeweils ein Beispiel der Liquiditätsplanung nach direkter und indirekter Methode ist in der folgenden Tabelle ersichtlich.

Beispiel Indirekte Berechnung - Kapitalflussmethode		Beispiel Direkte Berechnung
Berechnung hier downloaden >>		Liquiditätsplanung hier erhältlich >>
Zur Detailansicht klicken Sie bitte auf das jeweilige Bild

Kleine Marktübersicht

Während Großunternehmen eher Standard-Software nutzen, wählen KMU häufig eine Lösung basierend auf einer Tabellenkalkulation wie MS Excel zur Dokumentation des Geldflusses. Vorteilhaft ist, dass Ergebnisse übersichtlich in Dashboards für den Chef vorbereitet werden und Einzahlungen und Auszahlungen variabel skalierbar sind. An dieser Stelle sollen Tools vorgestellt werden, mit denen Liquiditätsflüsse dargestellt werden können, die aber auch Veränderungen durch Nutzer zulassen.

RS-Liquiditätsplanung L
		Mit der Excel-Vorlage RS-Liquiditätsplanung L  können Nutzer Ein- und Auszahlungen in einer Zweijahresübersicht detailliert aufzeichnen und den Plan-Werten gegenüberstellen. Konzipiert ist diese Arbeitshilfe für kleine Unternehmen und Freiberufler. Der Verlauf der Liquidität und die Entwicklung einzelner Positionen können schließlich in einer grafischen Auswertung interpretiert werden. Wie auch andere Excel-Muster, kann dieses Tool nach dem Download individuell angepasst werden. Liquiditätsplanung Software, die vor Benutzung installiert werden muss, kann diese Funktionalität nicht bieten (L-Version: 20,00 Euro inkl. USt, XL-Version: 30,00 Euro inkl. USt).
RS-Controlling-System für EüR inkl. Liquiditätsplanung
		Das RS-Controlling-System für EüR beinhaltet auch eine Liquiditätsplanung. Dieses Tool ermöglicht die Unternehmensplanung-, analyse sowie -steuerung. Soll-/Ist-Vergleiche helfen dabei, in detaillierten Plänen Abweichungen festzustellen. Zudem wird eine Importtabelle mitgeliefert, mit der selbst Ist-Werte hinterlegt werden können. Die Ergebnisse der mehrjährigen Unternehmensplanung können in Form von Kennzahlen oder Grafiken ausgewertet werden (159,00 Euro inkl. USt).
!RER-A Rollierende Liquiditätsplanung
		Das Kalkulationsprogramm !RER-A Rollierende Liquiditätsplanung ist ebenfalls für MS Excel erstellt worden. In einem Zwölfmonatszeitraum können rollierend - über einzelne Monate hinweg - Werte erfasst werden. Auch diese Lösung fungiert als Risiko-Frühwarnsystem und als Gegensteuerungsmöglichkeit für gefährdete Maßnahmen. Nutzbar ist !RER-A Rollierende Liquiditätsplanung - im Gegensatz zu den vorherigen Excel-Vorlagen - nur mit MS Excel 2007 oder einer aktuelleren Version. (49,00 Euro inkl. USt).
Liquiditätstool: Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis
		Das Liquiditätstool "Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis" bietet ihnen die Grundlage für ein Frühwarnsystem. Der mit diesem Tool erstellte Liquiditätsplan warnt Sie vor bevorstehenden Zahlungsengpässen, so dass Sie frühzeitig individuelle Maßnahmen zur Liquiditätssicherung einleiten können. Die Vorlage arbeitet auf Wochenbasis. Auch erhältlich als "Rollierende Liquiditätsplanung auf Tagesbasis" und "Rollierende Liquiditätsplanung auf Monatsbasis" (47,00 Euro inkl. USt.).
RentaS 5.x
		Mit RentaS 5.x steht dem Nutzer eine umfangreiche Excel-Vorlage zur Verfügung. Statt auf Formeln wurde bei Entwicklung hingegen Wert auf eine strukturierte Programmierung gelegt. Dieses Tool ist eher als Komplettpaket zu bezeichnen, da neben der Liquiditätsplanung auch andere betriebswirtschaftliche Analysen erstellt werden können. Einmal eingetragene Werte z. B. aus der Finanzierung werden automatisch in folgende Planungen übertragen und in die Berechnung einbezogen (653,31 Euro inkl. USt).

Einen Marktüberblick weiterer Controlling-Software-Lösungen, die auch eine Liquiditätsplanung erhalten können, erhalten Sie im Marktplatzbereich unter Software.

letzte Änderung S.D. am 12.01.2022 Autor(en):  Alexander Wildt Bild:  © PantherMedia / Pichet Wissawapipat