![]( "Weitere Aufgaben zur Finanzierung mit Controlling aus Sicht von praxisorientierten Testfragen und Fallstudien")
Zum ersten Teil der Aufgaben zur Finanzierung mit Controlling aus Sicht von praxisorientierten Testfragen und Fallstudien >>
6. Aufgabe: Darlehen
6.1 Aufnahme eines Darlehen
Die Geschäftsleitung der
Spiez GmbH beabsichtigt einen zusätzlichen Kleintransporter zu erwerben. Die Anschaffungskosten betragen 105.000,00 EUR. Die angenommene Nutzungsdauer beträgt 6 Jahre. Die jährliche
Abschreibung erfolgt nach der linearen Methode. Nach Rücksprache mit dem Geschäftsführer ist eine Eigenfinanzierung nicht möglich.
Es liegt folgendes
Finanzierungsangebot vor:
Fälligkeitsdarlehen über 80.000,00 EUR, Auszahlung: 96 %, Laufzeit: 6 Jahre, Nominalzinssatz: 5 % p.a.
a) Wie hoch ist die Auszahlungssumme?
|
aa)
|
|
80.000,00 EUR
|
|
ab)
|
|
76.800,00 EUR
|
|
ac)
|
|
83.600,00 EUR
|
|
ad)
|
|
83.800,00 EUR
|
b) Ermitteln Sie den durchschnittlichen Effektivzinssatz p.a?
|
ba)
|
|
5,9 %
|
|
bb)
|
|
5,2 %
|
|
bc)
|
|
keinen der genannten Zinssätze
|
|
bd)
|
|
5,7 %
|
|
be)
|
|
5,0 %
|
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6.2 Abzahlungsdarlehen und Annuitäten-Darlehen
Zur Finanzierung der Trennsägemaschine, Anschaffungskosten 54.000,00 EUR unterbreitet die City-Bank folgende
Alternativen:
1. Abzahlungsdarlehen
Zinssatz 6,5 %, Tilgung in drei gleichen Jahresraten, fester Zinssatz für die gesamte Laufzeit. Die Auszahlung beträgt 100 %. Das Darlehen soll zum 1. Januar 2012 aufgenommen werden.
2. Annuitäten-Darlehen
Zinssatz 6,5 %. Die jährliche
Annuität beträgt bis 2013 20.480,00 EUR, fester Zinssatz für die gesamte Laufzeit. Im Jahr 2014 erfolgt die Restzahlung. Die Auszahlung beträgt 100 %. Das Darlehen soll zum 1. Januar 2012 aufgenommen werden.
a) Vervollständigen Sie in dem folgenden Schema den Zins-und Tilgungsverlauf der beiden Darlehensformen während der Darlehenszeit von drei Jahren.
1. Abschlagsdarlehen
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Zeitraum
|
Restdarlehen
|
Zinsen
|
Tilgung
|
Gesamtbelastung
|
|
2012
|
|
|
|
|
|
2013
|
|
|
|
|
|
2014
|
|
|
|
|
2. Annuitäten-Darlehen
|
Zeitraum
|
Restdarlehen
|
Zinsen
|
Tilgung
|
Gesamtbelastung
|
|
2012
|
|
|
|
|
|
2013
|
|
|
|
|
|
2014
|
|
|
|
|
aa) Wie hoch ist die Restsumme am 31. Dezember 2013 zum Abschlagsdarlehen?
|
1.
|
|
18.000,00 EUR
|
|
2.
|
|
10.000,00 EUR
|
|
3.
|
|
36.000,00 EUR
|
|
4.
|
|
54.000,00 EUR
|
ab) Ermitteln Sie die Tilgungssumme zum Abschlagsdarlehen im Jahr 2013.
|
1.
|
|
18.000,00 EUR
|
|
2.
|
|
36.000,00 EUR
|
|
3.
|
|
54.000,00 EUR
|
|
4.
|
|
8.000,00 EUR
|
ac) Wie hoch ist die Restsumme am 31. Dezember 2013 zum Annuitäten-Darlehen?
|
1.
|
|
18.957,00 EUR
|
|
2.
|
|
18.579,00 EUR
|
|
3.
|
|
18.073,00 EUR
|
|
4.
|
|
16.970,00 EUR
|
ad) Ermitteln Sie die Zinsen 2013 für das Annuitäten-Darlehen
|
1.
|
|
2.407,00 EUR
|
|
2.
|
|
1.242,00 EUR
|
|
3.
|
|
2.704,00 EUR
|
|
4.
|
|
1.254,00 EUR
|
b) Welches Argument zählt gegen die Aufnahme eines Kontokorrentkredits?
|
ba)
|
|
In der Regel ist der Kontokorrentkredit ein befristeter Vertrag.
|
|
bb)
|
|
Für den Kontokorrentkredit besteht ein hoher Sollzinssatz.
|
|
bc)
|
|
Die Auszahlung besteht aus einer bestimmten Kreditsumme.
|
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7. Aufgabe: Realkredite
a) In welcher vielfachen gefragten Form kann das ausgewiesene
Umlaufvermögen
-
Wertpapiere
- Handelswaren
- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
in der
Bilanz als
Sicherheit hinterlegt werden?
|
aa)
|
|
Handelswaren
|
=
|
Zession
|
|
|
|
Wertpapiere
|
=
|
Lombardierung
|
|
|
|
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
|
=
|
Sicherungsübereignung
|
|
ab)
|
|
Handelswaren
|
=
|
Sicherungsübereignung
|
|
|
|
Werpapiere
|
=
|
Lombardierung
|
|
|
|
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
|
=
|
Zession
|
|
ac)
|
|
Handelswaren
|
=
|
Lombardierung
|
|
|
|
Wertpapiere
|
=
|
Sicherungsübereignung
|
|
|
|
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
|
=
|
Zession
|
b) Die Geschäftsleitung der Spiez GmbH möchte, dass der neue Klein-Transporter (vgl. 6. Aufgabe) als Sicherheit akzeptiert würde. Welche
Sicherheitsmöglichkeiten würden Sie vorschlagen?
|
ba)
|
|
Sicherungsübereignung
|
|
bb)
|
|
Hypothek
|
|
bc)
|
|
Grundschuld
|
|
bd)
|
|
Keine der drei Sicherheitsmöglichkeiten
|
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8. Aufgabe: Entscheidungen im Finanzierungssektor
Im Jahr 2012/13 plant die Geschäftsleitung der Spiez GmbH verschiedene
Erweiterungsinvestitionen. Dazu wird zählen:
|
Anbau am bisherigen Verwaltungsgebäude
|
|
850.000,00 EUR
|
|
Kauf eines Grundstücks im Goldenen Tal in Hamburg-West
|
|
650.000,00 EUR
|
|
Erhöhung des Warenbestandes, besonders in der gefragten Warengruppe ASS
|
|
150.000,00 EUR
|
|
Kauf von zwei Pkw für den Marketing- und Rechnungswesen Leiter und einen neuen Gabelstapler im Lager A
|
|
250.000,00 EUR
|
Zu den Grundsatzüberlegungen und
Entscheidungen liegt der Geschäftsleitung die folgenden Unterlagen vor:
Verkürzte
Bilanz 31. Dezember 2011
:
|
Aktiva
|
|
|
|
A. Anlagevermögen
|
|
|
|
1. Grundstücke
|
|
550.000,00 EUR
|
|
2. Bebaute Grundstücke
|
|
1.250.000,00 EUR
|
|
3. Maschinen und technische Anlagen
|
|
350.000,00 EUR
|
|
4. Fuhrpark
|
|
300.000,00 EUR
|
|
5. Betriebs- und Geschäftsausstattung
|
|
1.250.000,00 EUR
|
|
|
B. Umlaufvermögen
|
|
|
|
1. Warenbestand und Vorräte
|
|
950.000,00 EUR
|
|
2. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
|
|
1.250.000,00 EUR
|
|
3. Wertpapiere
|
|
850.000,00 EUR
|
|
4. Kasse
|
|
10.000,00 EUR
|
|
|
|
|
|
6.760.000,00 EUR
|
|
|
|
Passiva
|
|
|
|
A. Eigenkapital
|
|
3.260.000,00 EUR
|
|
|
B. Fremdkapital
|
|
|
|
1. Hypotheken
|
|
850.000,00 EUR
|
|
2. Verbindlichkeiten gg. Kreditinstituten
|
|
550.000,00 EUR
|
|
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
|
|
1.850.000,00 EUR
|
|
4. Sonstige Verbindlichkeiten
|
|
250.000,00 EUR
|
|
|
|
|
|
6.760.000,00 EUR
|
Einnahmen und Ausgaben 2012 im Überblick
Einnahmen
|
|
Ausgaben
|
Einnahmen aus den Umsatzerlösen
|
|
Ausgaben für den Wareneinkauf
|
Oktober
|
|
2.800.000,00 EUR
|
|
Oktober
|
|
2.000.000,00 EUR
|
November
|
|
2.700.000,00 EUR
|
|
November
|
|
2.400.000,00 EUR
|
Dezember
|
|
3.800.000,00 EUR
|
|
Dezember
|
|
2.400.000,00 EUR
|
Lohn- und Gehaltsauszahlungen
|
|
Sonstige Ausgaben
|
|
Sonstige Einnahmen
|
|
Oktober
|
1.150.000,00 EUR
|
|
Oktober
|
800.000,00 EUR
|
|
Oktober
|
1.100.000,00 EUR
|
|
November
|
1.300.000,00 EUR
|
|
November
|
900.000,00 EUR
|
|
November
|
1.350,000,00 EUR
|
|
Dezember
|
1.220.000,00 EUR
|
|
Dezember
|
910.000,00 EUR
|
|
Dezember
|
1.050.000,00 EUR
|
a) Erstellen Sie einen einfachen Finanzplan für die Geschäftsleitung der Spiez GmbH über den Zeitraum Oktober bis Dezember 2012.
Es wird unterstellt, dass die jeweiligen Erlöse und Aufwendungen in den entsprechenden Zeiträumen einnahme - bzw. ausgabewirksam sind.
aa) Wie hoch ist das Defizit im November 2012?
|
aa)
|
|
550.000,00 EUR
|
|
ab)
|
|
100.000,00 EUR
|
|
ac)
|
|
320.000,00 EUR
|
|
ad)
|
|
50.000,00 EUR
|
b) Ermitteln Sie den Überschuss im Dezember 2012. Welche Summe weisen Sie aus?
|
ba)
|
|
320.000,00 EUR
|
|
bb)
|
|
50.000,00 EUR
|
|
bc)
|
|
150.000,00 EUR
|
|
bd)
|
|
100.000,00 EUR
|
c) Beurteilen Sie die finanzielle Lage vom Oktober bis Dezember 2012. Welche Aussagen sind richtig?
Auswahlmöglichkeiten:
|
ca)
|
|
Im Oktober 2012 wird wegen geringerem Umsatz ein Defizit von 50.000,00 EUR festgestellt.
|
|
cb)
|
|
Im November 2012 wird wegen einem größeren Sondereinkauf von Waren ein Defizit von 550.000,00 EUR festgestellt.
|
|
cc)
|
|
Im Dezember 2012 wird durch diesen größeren Sondereinkauf von Waren im Vormonat ein besserer Verkaufserlös erreicht.
|
|
cd)
|
|
Die Personalkosten für den Zeitraum Oktober bis zum November 2012 steigen um 14,95 %.
|
|
ce)
|
|
Die Umsatzerlöse steigen vom Oktober bis Dezember 2012 um 35,7 %.
|
8.1 Finanzierungsgewinn in € und %
Die vorgelegte Eingangsrechnung von Möller GmbH über den Erwerb einer Trennsägemaschine im Werte von 750.000,00 EUR + 19 % Umsatzsteuer ist innerhalb von 60 Tagen zur Zahlung fällig. Die Eingangsrechnung wird innerhalb von 10 Tagen mit 2 % Skonto durch Banküberweisung bezahlt.
a) Wie hoch ist der Überweisungsbetrag bei Inanspruchnahme von Skonto?
|
aa)
|
|
892.500,00 EUR
|
|
ab)
|
|
874.650,00 EUR
|
|
ac)
|
|
750.000,00 EUR
|
|
ad)
|
|
890.500,00 EUR
|
|
ae)
|
|
Keine der Antworten sind richtig.
|
b) Ist die Aufnahme eines Kontokorrentkredits bei der Haubank zu empfehlen? Zurzeit beträgt der Zinssatz 10 %. Wie hoch sind die Zinsen?
|
ba)
|
|
12.147,92 EUR
|
|
bb)
|
|
12.000,00 EUR
|
|
bc)
|
|
Keine der Antworten sind richtig.
|
c) Wie hoch ist der Finanzierungsgewinn in Euro?
|
ca)
|
|
5.706,48 EUR
|
|
cb)
|
|
5.704,68 EUR
|
|
cc)
|
|
5.702,80 EUR
|
|
cd)
|
|
5.702,08 EUR
|
d) Wie hoch ist der Finanzierungsgewinn in % ?
|
da)
|
|
1,40 %
|
|
db)
|
|
14,40 %
|
|
dc)
|
|
4,40 %
|
|
dd)
|
|
10,00 %
|
|
de)
|
|
Keine der Antworten sind richtig.
|
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8.2 Aufnahme eines Darlehens
Die Geschäftsleitung der Spiez GmbH plant den Anbau des Verwaltungsgebäudes – siehe Daten aus (1. Erweiterungsinvestitionen). Nach dem Gesellschafterbeschluss soll die
Finanzierung erfolgen:
Finanzierungsarten:
|
1.
|
|
Zuschuss aus dem Privatvermögen
|
350.000,00 EUR
|
|
2.
|
|
Zuschuss aus der Gewinnausschüttung 2011
|
250.000,00 EUR
|
|
3.
|
|
Rest durch die Aufnahmme eines Darlehens bei der Hausbank
|
|
a) Welche Finanzierungsarten –siehe 1 bis 3 - werden bei den
Erweiterungsinvestitionen ausgewählt?
aa) Eigen-/Außenfinanzierung
ab) Selbst-/Innenfinanzierung
ac) Fremd-/Außenfinanzierung
ad) Für sämtliche gewählten Finanzierungsformen gilt die Außenfinanzierung
ae) Selbst-/Außenfinanzierung
b) Wie hoch ist die Aufnahme des Darlehens bei der Hausbank über die Restfinanzierung?
|
ba)
|
|
600.000,00 EUR
|
|
bb)
|
|
1.300.000,00 EUR
|
|
bc)
|
|
1.000.000,00 EUR
|
|
bd)
|
|
250.000,00 EUR
|
|
be)
|
|
Keine der Antworten sind richtig !
|
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8.3 Freie Kreditsicherheiten
a) Welche Kreditsicherungsmöglichkeiten kann die Geschäftsleitung der Spiez GmbH ihrer Bank anbieten. Welche Kreditsicherheiten sind zu den einzelnen Bilanzpositionen richtig?
|
aa)
|
|
Grundstück mit Gebäude durch eine Sicherungsübereignung
|
|
ab)
|
|
Fuhrpark, Geschäftsausstattung und Waren durch Sicherungsübereignung
|
|
ac)
|
|
Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch ein Faustpand.
|
|
ad)
|
|
Grundstück mit Gebäude durch eine Grundschuld. Die Grundschuld wird nicht im Grundbuch eingetragen.
|
|
ae)
|
|
Die Wertpapiere durch Verpfändung an das Kreditinstitut (Bank) – Lombardkredit.
|
b) Anfang 2013 soll nach dem letzten Gesellschafterbeschluss eine
Darlehensaufnahme von 1.250.000,00 EUR durchgeführt werden. Die ausgewiesene Hypothek und die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestehen bei der Hausbank. Bisher sind die folgenden Konditionen aus dem täglichen Kreditgeschäft zwischen der Hausbank festgehalten:
|
1.
|
|
Grundschuld 1.100.000,00 EUR für die Hausbank, verzinslich 6,5 %
|
|
2.
|
|
Absicherung / Beleihungssätze
|
|
|
|
Grundstücke und Gebäude 75 %
|
|
|
|
Sicherungsübereignete und lombardierte Gegenstände 65 %
|
|
|
|
Abtretung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 55 %
|
c) Wie hoch ist die freie Kreditsicherheit?
|
ca)
|
|
3.042.500,00 EUR
|
|
cb)
|
|
1.400.000,00 EUR
|
|
cc)
|
|
1.350.000,00 EUR
|
|
cd)
|
|
4.425.000,00 EUR
|
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letzte Änderung R.
am 25.08.2024
Autor:
Günther Wittwer
|
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19.09.2014 10:35:54 - Gast
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