Variable Vorschaurechnung

Mit Hilfe von Vorschaurechnungen wird die Unternehmensentwicklung für einen künftigen Zeitraum dargestellt. Der Zeitraum bemisst sich nach der Art der Vorschaurechnung. Darunter ist, je nach der Qualität der vorhandenen Planungsdaten und weiteren Informationen, die Planungsrechnung, die Prognoserechnung und/oder die Erwartungsrechnung zu verstehen. 

In diesem Beitrag geht es um eine Erwartungsrechnung. Die Erwartungsrechnung ersetzt die in der Planungsrechnung auf Vorgaben und Annahmen beruhenden Planzahlen durch Istzahlen bis dato und realistisch zu erwartende Zahlen bis zum Ende des Planjahres. Sinnvollerweise werden derartige Rechnungen nicht am Anfang des Planjahres erstellt, sondern unterjährig während des Planjahres auf Grund von Soll-Ist-Wird-Analysen

Ein Beispiel mit fiktiven Werten soll dies veranschaulichen. Ausgangspunkt ist ein kleines Unternehmen mit vier Kostenstellen und acht GuV-Positionen (vereinfacht und zusammen gefasst). Für jede Kostenstelle gibt es monatliche Planwerte. Im Beispiel ausgehend von Istwerten für die Monate Januar bis Juni wird eine Hochrechnung bis zum Jahresende vorgenommen. Diese Hochrechnung ist im Modell nach drei verschiedenen Methoden möglich. Die Methode kann durch eine Vorauswahl über eine Drop Down Liste bestimmt werden. Der Werteabruf und dazugehörige Berechnungen erfolgen nach genau der vorbestimmten Methode mit den in der Beispieldatei aufgelisteten Formeln. 

Wie ist das Modell aufgebaut? 

Im Kopf sind die Auswahl des laufenden Jahres, der Kostenstelle, der bisherigen Istmonate und der Hochrechnungsmethode, bei Methode HR.3 zusätzlich eines Faktors vorgesehen.
Pundt_Vorschaurechnung01.png
Abb. 01 (Pundt)

In der Tabelle selbst sind für die Zeilenbeschriftung die GuV-Positionen verwendet. Die Spaltenbeschriftung beinhaltet Plan- und Istwerte der ausgewählten Periode, Planwerte des ganzen Jahres und die Vorschaurechnung. Dazu werden jeweils Abweichungen ausgewiesen.
Pundt_Vorschaurechnung02.png
Abb. 2 (Pundt)

Die relative Abweichung Vorschau : Plan ist zusätzlich mit einer bedingten Formatierung versehen. Diese wird im Beispiel aktiv, wenn der Zellwert zwischen -1 und +1 liegt. Andere Vorgaben können getätigt werden. 

Im Arbeitsblatt "Vorauswertung" werden lediglich die Werte der 4 Kostenstellen zu Gesamt summiert. Es gibt weiter eine Arbeitsblatt mit den Plandaten und eines mit den Istdaten aus 2012. Das Blatt "Listen" zeigt alle im Modell verwendeten Listen sowie eine Namensliste. Diese ist für den Leser zunächst wichtig, um zu erkennen, auf welche Namensbereiche die Formeln Bezug nehmen. 

Das letzte Arbeitsblatt enthält eine rechnerische Planvorgabe für das Folgejahr. Die Vorschauwerte des laufenden Jahres werden mit einem Variator (auch ein Faktor) multipliziert. Das Ergebnis ist ein Planvorschlag, der in den folgenden Spalten auf die nächsten Planmonate aufgeteilt wird. 

Das aber sollte dem Leser überlassen bleiben, wie er zu seinem Plan kommt.

Datei-Download (*.xlsm)



letzte Änderung W.V.R. am 21.09.2020
Autor(en):  Gerhard Pundt
Bild:  panthermedia.net / Yuri Arcurs

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