Beispiel indirekte Cash Flow-Ermittlung

Redaktion CP
Folgendes Schema stellt eine erweiterte Cash Flow–Berechnung auf indirektem Wege dar. Ausgehend vom Jahresüberschuss werden alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen hinzugerechnet und alle nicht zahlungswirksamen Erträge abgezogen.

Der wichtigste Teilschritt ist dabei der Cash–Flow der laufenden Geschäftstätigkeit, der auch als operativer Cash–Flow bezeichnet wird. Er gibt an inwieweit das Unternehmen in der Lage ist, sich selbst zu finanzieren. Der Cash–Flow der Investitionsfähigkeit gibt an, inwieweit das Unternehmen darüber hinaus noch in der Lage ist, Investitionen zu tätigen.

Und der Cash–Flow der Finanzierungstätigkeit gibt an, inwieweit das Unternehmen in der Lage ist, aufgenommene Kredite wieder zu tilgen.

  lfd. Jahr Vorjahr
Konzernjahresüberschuss 613,00 595,00
Abschreibungen (+) / Zuschreibungen (–) auf Vermögenswerte des Anlagevermögens
673,00 621,00
Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen (+) / Erträge (–)
–96,00 –98,00
Zinsaufwendungen (ohne Zinsaufwand aus Pensionsverpflichtungen) 293,00 275,00
Gewinn (–) / Verlust (+) aus Abgängen von Vermögenswerten des Anlagevermögens
–314,00 –307,00
Zunahme (–) / Abnahme (+) der Vorräte
86,00 –26,00
Zunahme (–) / Abnahme (+) der Forderungen und sonstigen Vermögenswerte
–123,00 65,00
Zunahme (+) / Abnahme (–) der Rückstellungen
92,00 –63,00
Zunahme (+) / Abnahme (–) der Verbindlichkeiten (ohne Finanzschulden)
–101,00 35,00
Cash Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit 1123,00 1097,00
Einzahlungen aus Abgängen von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten 411,00 284,00
Einzahlungen aus Abgängen von Finanzanlagen 167,00 81,00
Auszahlungen für Investitionen in Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte –637,00 –432,00
Auszahlungen für Investitionen in Finanzanlagen sowie für an Dritte gewährte Kredite und Darlehen –56,00 –106,00
Cash Flow aus der Investitionstätigkeit –115,00 –173,00
Einzahlungen aus Kapitalerhöhungen und Zuschüssen der Gesellschafter 652,00 301,00
Zahlung der Dividende –105,00 –121,00
Auszahlungen für Zinsen –368,00 –272,00
Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit 179,00 –92,00



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letzte Änderung R. am 28.07.2023
Autor:  Redaktion CP

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