Investitionsquote

 

Beschreibung :  
Diese Kennzahl gibt den prozentuallen Anteil der Investition am Anlagevermögen wieder. Eine hohe Investitonsquote ist eher positiv zu werten, da das Anlagevermögen erhalten wird und das Unternehmen eine fortwährend hohe Prduktivität durch moderne Anlagen erwarten lässt. Eine Aussage zur Notwendigkeit oder Qualität der Investitonen enthält diese Kennzahl jedoch nicht.

Berechnung :  
Investitionsquote =
  Investitionen  
 
 
bruch * 100%  
 
 
 Anlagevermögen
 

Anmerkungen :
 


Als Investitionen werden die Zugänge zum Anlagevermögen betrachtet.  Das Anlagevermögen ist mit Wert zum Jahresanfang oder zu den historischen Anschaffungskosten anzusetzen.

Diese Kennzahl ist nur begrenzt aussagefähig, wenn nur 1 Geschäftsjahr betrachtet wird. In der Praxis sind die Investitonen eines Unternehmens über mehrere Jahre selten gleich verteilt. Es kann also vorkommen, dass in einem Jahr sehr viel investiert wurde - die Investitionsquote damit sehr hoch ist - und im Folgejahr fast keine Investitionen getätigt werden - die Investitonsquote also sehr gering ist -, da im Vorjahr bereits die notwendigen Ersatzinvestitionen enthalten waren. 

Veränderte Finanzierungsformen, z.B. durch Leasing statt Kauf, können diese Kennzahl stark verfälschen. 

Alternativ kann das Anlagevermögen im Nenner durch Umsatzerlöse ohne Umsatzsteuer ersetzt werden.  Dabei handelt es sich dann um das Verhältnis von Investitionen zu den Umsatzerlösen. Von jedem EUR Umsatz werden x EUR für Investitionen verwendet.

Zielwert :   
Der Wert sollte auf lange Sicht >0 sein.

Beispiel :  
Investitionsquote=  136,4 mio EUR =  47,3%
 
 
 
bruch * 100%  
 
 
 288,3 mio EUR   
 
 

Die Beispielwerte stammen aus dem Jahresabschluss 2003 der Lenzing AG.  Dieser ist Auszugsweise hier hinterlegt. >>

Die Investitionen sind der Cash-flow Berechnung entnommen oder entsprechen den Zugängen aus dem Anlagespiegel. Das Anlagevermögen entspricht den aktiven Bilanzpositionen A.I.-III des Vorjahres.
 
Zurück zur Bilanz-Kennzahlen-Übersicht >>

letzte Änderung Redaktion CP am 06.04.2018

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