Liquiditäts-Controlling

Unser Controlling-Verständnis

• ergänzende Funktion im Sinne des Ausgleichs von Defiziten bei Führungskräften im methodischen, betriebswirtschaftlichen und informationstechnischen Können,
• entlastende Funktion im Sinne der Übernahme von Aufgaben, die zwar dem Management obliegen, die es aber aus Kapazitätsgründen temporär (z.B. Vorbereitung bestimmter (wichtiger) Entscheidungen) oder dauerhaft (z.B. interne Unternehmensberatung) an das Controlling delegiert,
• präventive Funktion im Sinne der Einrichtung eines Frühaufklärungssystems zwecks Erkennen von Chancen und (u.a. Prozess-, Liquiditäts-, Personal-)Risiken und zur Verhinderung eines zu hohen Risikoappetits der Führung (z. B. angesichts hoher Windfall-Gains und Cash-Überschüsse aus dem E-Business, befeuert durch Corona).

Zweck des Liquiditäts-Controllings

• bei der Entwicklung der Investitions- und Finanzierungsstrategie/n
• in einem vorausschauenden Working Capital Management und
• bei frühzeitiger Planung, Umsetzung und Kontrolle von (operativen) Maßnahmen im Zusammenhang mit Ein- und Auszahlungen (Liquiditätsregelkreis)
• durch rechtzeitiges Reporting über Liquiditätsstatus und -entwicklung.

Strategisches und operatives Liquiditäts-Controlling

• normative Ebene, also die Ebene der Unternehmenspolitik und eines Code of Ethics, wo z. B. ein grundsätzliches Verbot korruptiver Praktiken und "schwarzer Kassen" verankert werden sollte
• strategische Ebene, auf der es um Schaffung neuer und Erhaltung bestehender Erfolgspotenziale, wie u.a. Sicherung verlässlicher Finanzierungsquellen und erfolgversprechender Investitionsmöglichkeiten geht.
• operative Ebene, wo es vor allem um Finanzpläne und Cashflow-Rechnung, (gemeinsam mit dem Treasuring) um Kapitalbeschaffung, Finanzkennzahlen, Liquiditätskontrolle und Liquiditätsrisiko-Controlling geht

Wesentliche Aufgaben des Liquiditäts-Controllings

Liquiditätsrisiko-Controlling

• Aktionen bei und Reaktionen auf Chancen und Risiken der Märkte (besonders Beschaffungs-, Absatz-, Arbeits-, Finanz-, Kapitalmarkt)
• Investitionen bzw. Desinvestitionen
• Maßnahmen und Prozesse im finanzwirtschaftlichen Kreislauf (C2C-Zyklus)
• Gestaltung der Beziehungen zu verlässlichen Lieferanten und Kreditinstituten.

• Einzahlungen unter Plan
• Auszahlungen für betriebliche Ressourcen über Plan
• fehlendes Hedging gegen Währungs- oder Zinssatzänderungsrisiken
• Risiko eines zu hohen Verschuldungsgrads (Gearing)
• Risiko, nicht über adäquate Finanzierungsquellen zu verfügen
• zu riskante Investitionen
• schlechtes Rating des Unternehmens
• zu hoher Vorratsstand
• Risiko nicht mehr kostendeckend bzw. gewinnbringend verkäuflicher Vorräte
• zu hohe bzw. zu viele fällige Lieferforderungen
• Risiko von Wertberichtigungen bzw. des Ausfalls von Forderungen
• Risiko der Überliquidität
• Risiko der Unterschlagung und Malversation (Fraud).