Lebensversicherer bauen wertorientierte Steuerung aus

Studie: Wertorientierte Ansätze finden auch bei Lebensversicherern verstärkt Eingang ins Controlling

In der Lebensversicherungsbranche setzt sich zunehmend eine wertorientierte Unternehmenssteuerung durch. Laut einer aktuellen Studie der Managementberatung Horváth & Partners in Zusammenarbeit mit dem Center for Applied Research in Finance and Insurance (CARFI) an der Universität Ulm setzen bereits drei von vier Unternehmen auf wertorientierte Ansätze in der Ergebnisrechnung. Die Versicherer reagieren damit unter anderem auf die Verschärfung der gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen (IAS/IFRS sowie Solvency II).

Die Untersuchung, an der sich Anfang des Jahres 32 Lebensversicherungsunternehmen aus Deutschland, Österreich und der Schweiz beteiligten, die zusammen etwa 56% Marktanteil repräsentieren, bestätigt den Trend aus der Vorgängerstudie bei Schaden-/Unfallversicherern im Jahr 2005: weg von der volumen- bzw. ertragsorientierten Sicht und hin zu einer wertorientierten Unternehmenssteuerung.

Die Studie beschäftigt sich insbesondere mit der Ausgestaltungsform bzw. Anwendungstiefe der Unternehmenssteuerung sowie der eingesetzten Methoden und Instrumente. "Nur eine wertorientierte Unternehmenssteuerung ermöglicht Versicherungen die optimale Allokation der knappen Ressource Eigenkapital. Dies gilt unabhängig von der Frage der Börsennotierung und der Rechtsform des Unternehmens, beispielsweise also auch für VVaGs," erläutert Helmut Ahr, Partner bei Horváth & Partners.

75% der befragten Lebensversicherer setzen wertorientierte Elemente in ihrer Ergebnisrechnung ein. Dabei gewinnt insbesondere das Konzept des "Embedded Value" an Bedeutung. Der Embedded Value entspricht dabei dem Barwert künftiger Erträge des Bestandes (ohne zukünftiges Neugeschäft) plus Eigenkapital abzüglich Eigenkapitalkosten. 72% der wertorientierten Unternehmen arbeiten bereits mit dieser Kennzahl, die der Langfristigkeit des Lebensversicherungsgeschäfts Rechnung trägt. "Auffällig ist jedoch, dass kaum ein Unternehmen allein auf mehrperiodige Größen setzt, sondern parallel ein- und mehrperiodige Ergebnisrechnungen im Sinne eines dualen Steuerungsansatzes durchgeführt werden," sagt Stefan Hiendlmeier, Studienleiter auf Seiten der Consultants.

Nahezu alle Teilnehmer sehen unabhängig vom Stand ihrer Ergebnisrechnung weiteren Entwicklungsbedarf. Dabei sind die Vertreter wertorientierter Lebensversicherungsunternehmen tendenziell zufriedener mit der Aussagekraft sowie mit dem Kosten-/Nutzenverhältnis ihrer Ergebnisrechnung.

Weitere Informationen finden Sie hier >>.

 

 


letzte Änderung am 11.04.2018
Quelle:  Horváth & Partners

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