Umsatzsteuer - Die wichtigsten Anwendungsfälle im In- und Ausland

Alexander Wildt
Für Unternehmer, die Waren in das Ausland liefern oder Dienstleistungen für im Ausland ansässige Unternehmen erbringen, gibt es im Umsatzsteuerrecht einige von der Behandlung im Inland abweichende Regelungen. Insbesondere auch durch die aktuellen Änderungen im Rahmen des Mehrwertsteuerpaketes 2010 sind diese Regelungen schwer verständlich für den Unternehmer, der nur gelegentlich etwas ins Ausland liefert oder eine sonstige Leistung erbringt.

Werden die Umsatzsteuer-Besonderheiten bei Lieferungen ins Gemeinschaftsgebiet (EU) bzw. Ausfuhrlieferungen bei der Erstellung oder Prüfung einer Rechnung nicht beachtet, kann dies zu hohen USt.-Nachzahlungen bei einer eventuellen Prüfung durch das Finanzamt führen.

Wir stellen daher im Folgenden die allgemeinen Regelungen und in zwei gesonderten Beiträgen auch Sonderfälle sowie die in der Praxis am häufigsten vorkommenden Fälle für Lieferungen oder Leistungen ins Ausland vor.


Zur Beurteilung jeden Falls ist es zunächst erforderlich in Lieferung oder sonstige Leistungen an Unternehmen zu unterscheiden. Für weitere Informationen bitte auf den Titel des jeweiligen Bereichs klicken.

Umsatzsteuer bei Lieferungen an Unternehmen >> 
  1.   Fall (Lieferung Inland zum Inland)
  2.   Fall (Lieferung Inland zum EU-Gemeinschaftsgebiet)
  3.   Fall (Lieferung Inland zum Drittland)

Umsatzsteuer bei Erhalt von Lieferungen durch Unternehmen >>
  1.   Fall (Erwerb Inland vom Inland)
  2.   Fall (Erwerb Inland vom EU Gemeinschaftsgebiet)
  3.   Fall (Erwerb Inland vom Drittland) 

Umsatzsteuer bei sonstige Leistungen an Unternehmen >>
  1.   Fall (Leistung Inland zum Inland)
  2.   Fall (Leistung Inland zum EU Gemeinschaftsgebiet)
  3.   Fall (Leistung Inland zum Drittland)

Umsatzsteuer bei Erhalt von sonstigen Leistungen durch Unternehmen >>
  1.   Fall (Leistung Inland vom Inland)
  2.   Fall (Leistung Inland vom EU Gemeinschaftsgebiet)
  3.   Fall (Leistung Inland vom Drittland)

Umsatzsteuer bei Lieferungen an private Personen und Nicht-Unternehmen >>
  1.   Fall (Lieferung Inland zum Inland)
  2.   Fall (Lieferung Inland zum EU-Gemeinschaftsgebiet)
  3.   Fall (Lieferung Inland zum Drittland)

Sonstige Leistungen an private Personen und Nicht-Unternehmen >>




letzte Änderung A.W. am 11.01.2024
Autor(en):  Alexander Wildt
Bild:  © PantherMedia / Andriy Popov


Autor:in
Herr Alexander Wildt
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