Home / Forum / Allgemeine Foren / Kennzahlen/- Systeme / SoPo = Eigenkapital oder nicht?

SoPo = Eigenkapital oder nicht?

Login  Registrieren  Suchen  User  Regeln 
Neues Thema in folgender Kategorie
Forum » Allgemeine Foren » Kennzahlen/- Systeme
Seiten: 1
Antworten
[ geschlossen ] SoPo = Eigenkapital oder nicht?, Zuordnung eines SoPo (nicht rückzahlbarer Zuschuss) zum EK bei Kennzahlberechnungen
1.
23.08.2010 08:06:35
Hallo,

bei der Überarbeitung der Bilanzkennzahlen bin ich auf folgendes Problem gestoßen.

Wir (Stadt XY) haben einen Zuschuss aus öffentlichen Mitteln bekommen. Dieser war für die Errichtung eines neuen Gebäudes gedacht. Die AK/HK sind in voller Höhe im Anlagevermögen enthalten. Dafür wurde auf der Passiva ein SoPo in Höhe des Zuschusses gebildet, der analog der Nutzungsdauer des entsprechenden Anlagevermögens aufgelöst wird. Das Geld haben wir bereits bekommen und für diese Baumaßnahme verwendet. Wir müssen es auch nicht zurückzahlen.

Aus meiner Sicht ist dieser SoPo demnach dem Eigenkapital gleichgestellt bzw. er ist wie EK zu behandeln.

Jetzt zu meiner Frage. Ist es so das ich diesen Zuschuss direkt zu EK hinzuaddiere und es bei der Berechnung der Bilanzkennzahlen (Anlagendeckungsgrad, Eigenkapitalrentabilität, Verschuldungsgrad) demnach wie EK behandele?

Ich habe hierzu einmal im Netz gesucht und auch hier ein analoges Beispiel gefunden.

http://www.controllingportal.de/Fachinfo/Grundlagen/Kennzahlen/deckungsgrad1.html

Hier handelt es sich um die Lenzing AG die hier als Muster verwendet wird. Hier wurde das EK jedes mal wie folgt berechnet:
EK (für die Berechnung) = EK + Investitionszuschüsse der öffentlichen Hand + unversteuerte Rücklagen

Dieses Beispiel kann man sich hier unter Fachinfo -> Kennzahlen -> ... (Deckungsgrad ...) ansehen. Dort findet man auch die Beispiel-Bilanz.

Allerdings ist dies auch die einzige Quelle die meine Aussage bestätigt. Wo anders habe ich nichts darüber gefunden.

Ich baue also auf Eure Hilfe.

Vielen Dank!
 
 
2.
23.08.2010 09:09:55
Hallo,

bei Kennzahlen Berechnungen wird sehr häufig 50% des Sonderpostens als Eigenkapital betrachtet und die anderen 50% als Fremdkapital.

Da in dem genannten Abschluss der Zuschuss direkt ausgewiesen wird zwischen Rücklagen und EK würde iche s in diesen einen Fall wahrscheinlich auch als EK betrachten.

In deinen Fall würde ich aber wahrscheinlich die 50/50 anwenden. Falls du es anders machst, würde iche s aufjedenfall irgendwo erläutern.

Gruß Reaper
 
 
3.
24.08.2010 10:18:22
Sehen das alle so?

Was ist dann der Unterschied zu SoPo mit Rücklageanteil? Ist das nicht der Fall wenn ich eine Rücklage nach §7g EStG bilde?
In diesem Fall bilde ich eine "Verbindlichkeit" um meinen Gewinn zu mindern. Damit ist mir auch die 50/50 Aufteilung erklärlich. Hier doch aber nicht.
 
 
4.
24.08.2010 14:12:24
Hallo Zusammen,

ich bin zwar kein Conroller aber vielleicht kann ich es etwas aufhellen wenn ich es von der buchhalterseite beschreibe.

Erstmal, den Sopo RL gibt es seit Bilmog nicht mehr.
Dieser Sopo hatte seine Gegenbuchung in der GUV und hatte somit den Gewinn in voller Höhe gemindert. Da dies Geld aber noch vorh. ist und für AHK von neuen WG bestimmt war die nur den Gewinn über eine Laufzeit mindern könnte ich mir die 50:50 hier gut vorstellen.

Dein Sopo über einen Zuschuss ist ein Wahlrecht. Man hätte auch gleich die AK kürzen können. Eine reine Darstellungssache.
Gegenkonto hiervon ist meist die Bank und somit bleibt alles Erfolgsneutral. Zwar werden die afa Beträge nun jedes Jahr zu hoch in der GUV dargestellt, jedoch wird analog dazu der Sopo aufgelöst, der dann diesen Umstand in der GUV sofort wieder korrigiert.
Somit alles wieder Erfolgsneutral.
Wie nun dieser zu bewerten gilt in der Bilanzanalyse, weiß ich nicht genau, war noch nie ein Lieblingsthema von mir. :green:

Nachtrag: mhh, ich sehe beim Sopo des Zuschusses, gar kein EK da dies komplett im AV untergeht. (nur meine bescheidene Meinung)

Gruß

Andreas
Bearbeitet: Ansimi - 24.08.2010 16:37:22
Mal verliert man :(  ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:
 
 
5.
24.08.2010 17:00:40
Hallo Andreas!

Erst einmal vielen Dank für deine Erläuterung. Sehe es auch so wie du beschrieben hast. Habe aber nicht wirklich mehr an die Änderung durch BilMoG gedacht.
Das hier ein Wahlrecht besteht ist mir in soweit klar. Wobei das auch ein guter Ansatzpunkt ist.

Ich habe gerade die Überlegung, was passiert wenn Beispielsweise in den Folgejahren nichts im Unternehmen passiert. Also das Unternehmen ruhen würde. Lediglich das Anlagevermögen und der SoPo sich verändern (verringern). Dadurch bedingt natürlich auch das Eigenkapital.
Am Beispiel für den Deckungsgrad müsste das ja so aussehen:


Beispiel: AV = 100.000,-   Rest Aktiva: 50.000,-      EK: 65.000,-   SoPo:  45.000,-  Rest Passiva: 40.000,-
ND des AV = 10 Jahre     Auflösung SoPo = 10 Jahre (analog zum AV)      Anschaffung des AV = 31.12. d. Vorjahres


Deckungsgrad 1 = EK x 100 / Anlagevermögen   =   65.000,- x 100% / 100.000,-  
X =   65%  => wenn SoPo nicht Berücksichtigt wird;

Deckungsgrad 1 = (EK+SoPo) x 100 / Anlagevermögen   =   (65.000,- + 45.000,-) x 100% / 100.000,-  
X =   110% => wenn SoPo wie EK berücksichtigt wird;

Deckungsgrad 1 = EK x 100 / (Anlagevermögen-SoPo)   =   (70.000,-  x 100% / 55.000,-  
X =   127,3%  => wenn SoPo vom AV abgezogen wird, Achtung dann ändert sich auch die Bilanzsumme und X demnach das EK, wenn davon ausgegangen wird das alles anderes gleich bleibt;

Deckungsgrad 1 = (EK + 1/2 SoPo) x 100 / Anlagevermögen   =   (65.000,- + 22.500,-)  x 100% / 100.000,-  
X =   87,5%  => wenn 1/2 des SoPo dem EK und die andere Hälfte dem FK zugerechnet wird;



Veränderung des Deckungsgrades auf die Jahre gesehen....
'Jahr [COLOR=#FFFFFF]0[/COLOR]' ...........................1..................2................3..................4...............5
Variante 1................66,11.............67,5.........69,29..........71,67............75
Variante 2..............111,11..........112,5.......114,29........116,67..........120
Variante 3..............131,75........135,71.......140,82........147,62....157,14
Variante 4.................88,61...............90..........91,79..........94,17.........97,5



Was ist nun Richtig?
Bearbeitet: Tigger - 24.08.2010 17:22:04
 
 
 
Seiten: 1
Antworten
User, die dieses Thema lesen. (1 Gäste, 0 registrierte User, 0 versteckte User):

News

Gehaltsreport: 80.000 Euro Jahreseinkommen reichen für die Top 10 % Gehaltsreport: 80.000 Euro Jahreseinkommen reichen für die Top 10 % Das Gehalt ist bei der Jobentscheidung oftmals der wichtigste Faktor. Mit Daten des Gehaltsreports 2025 hat The Stepstone Group jetzt analysiert, ab welchem Einkommen Vollzeitbeschäftigte in Deutschland......

„AI Office of the CFO“: Payhawk automatisiert Finanzprozesse mit KI „AI Office of the CFO“: Payhawk automatisiert Finanzprozesse mit KI Payhawk hat heute die Einführung von „AI Office of the CFO“ bekannt gegeben – einer Suite spezialisierter KI-Agenten, welche die Produktivität von Finanzteams drastisch steigern und zeitgleich eine vollständige......

Sind Unternehmen reif für Generative AI? - Gratis-Online-Bewertung des Status Quo Sind Unternehmen reif für Generative AI? - Gratis-Online-Bewertung des Status Quo Generative AI ja, aber wie? Bei vielen Unternehmen scheitert die Nutzung an einem Mangel an Know-how und Transparenz. Mit einem kostenfreien Benchmarking-Tool von SAS, einem der weltweit führenden Anbieter......


Aktuelle Stellenangebote

Unternehmenscontroller (m/w/d) Durch technische Sicherheitslösungen wie Brand- und Sonderbrandmeldesysteme bis hin zu Videosicherheitssystemen und Einbruch­meldeanlagen helfen wir dabei, Leben und Sachwerte unserer Kunden zu schütz......

Finanzprüfer*in (w/m/d) Die Stadt Weinheim mit rund 45.000 Einwohner*innen ist inner­halb der Metropol­region Rhein-Neckar ein beliebter Wohnort mit großem Bildungs-, Sport- und Kultur­angebot. Wir als Beschäftigte (ca. ......

Supply Chain Controller (m/w/d) Wir bei der H. von Gimborn GmbH blicken auf eine langjährige und erfolgreiche Historie der Herstellung unserer Heimtierprodukte zurück. Wir produzieren und vertreiben Katzen­snacks unter der Marke Gim......

(Senior) Accountant / Finanzbuchhalter (m/w/d) Die Vidal MMI Germany GmbH (Vidal MMI) ist ein E-Health-Unternehmen, welches medienübergreifende Arzneimittelinformationssysteme und IT-Lösungen für Ärzte, Kliniken und Apotheken sowie weitere......

Controller (m/w/d) Wir sind eine erfolgreiche, eigentümer­geführte Unter­nehmensgruppe aus dem produ­zierenden Geräte- und Maschinenbau mit ca. 350 Mitarbeitern weltweit. Geprägt durch Tradition, Nachhaltigkeit und gele......

Senior Investment Controller (m/w/d) Investment Reporting und Controlling Das Family Office von Prof. Dr. Friedhelm Loh (L & L Family Office) ist ein Single Family Office, das für das ganzheitliche Management des komplexen Familienvermögens in den Bereichen Unterneh......

Buch-Tipp


kennzahlen.png Kennzahlen-Guide für Controller- Über 200 Kennzahlen aus Finanzen, Personal, Logistik, Produktion, Einkauf, Vertrieb, eCommerce und IT.
Jede Kennzahl wird in diesem Buch ausführlich erläutert. Neben der Formel wird eine Beispielrechnung aufgeführt. Für viele branchenneutrale Kennzahlen stehen Zielwerte bzw. Orientierungshilfen für eine Bewertung zur Verfügung. Für die genannten Bereiche hat die Redaktion von Controlling-Portal.de jeweils spezialisierte Experten als Autoren gewonnen, die auf dem jeweiligen Gebiet über umfangreiche Praxiserfahrung verfügen. 
Preis: ab 12,90 Euro Brutto mehr >>

Controlling-Software gesucht?

controlling_Dashboard_pm_ml12nan_B9707546_400x300.jpg

Verschaffen Sie sich hier einen Überblick >>
Anzeige
Excel-Vorlagen-Markt.de

Stellenanzeigen

Leitung Controlling (m/w/d)
Die Stadtwerke Heilbronn GmbH ist ein wachstums­orientiertes Infrastruktur- und Dienst­leistungs­unternehmen. Mit 400 Mitarbeitern erbringen wir Leistungen für die Einwohner der Stadt Heilbronn und die in Heilbronn ansässigen Unternehmen in den Bereichen Wasser­versorgung, Stadtbahn und -bus, Eis... Mehr Infos >>

Office Manager & Personal Assistant (w/m/d)
Die WHU – Otto Beisheim School of Management ist die renommierteste private Hochschule in Deutschland und genießt auch international hohes Ansehen. Unsere Standorte in Vallendar und Düsseldorf bieten ein spannendes und sehr internationales Arbeitsumfeld. Die Kultur an der WHU ist geprägt von unte... Mehr Infos >>

Steuerfachangestellter / Finanzbuchhalter (m/w/d)
Die SVG Straßen­verkehrs­genossen­schaft Berlin und Brandenburg eG ist eine von derzeit 15 Straßenverkehrs­genossen­schaften im gesamten Bundesgebiet. Als rechtlich und wirtschaftlich selbständige Genossenschaft sind wir ein Mitgesellschafter der SVG Zentrale in Frankfurt am Main. Sie bündelt und... Mehr Infos >>

Controller (m/w/d) − Production Controlling (m/w/d)
LITEF-Produkte sind weltweit in einer Vielzahl von Anwendungen im Einsatz. Unsere Lösungen und Erfahrungen bieten wir Kunden, die dynamische Vorgänge (Beschleunigungen und Drehungen) messen und regeln wollen, Lage und Kurs von Fahrzeugen ermitteln oder navigieren wollen – auf dem Land, in... Mehr Infos >>

Controller (w/m/d) Supply Chain Finance
Techtronic Industries ist weltweit führend in der Herstellung und im Vertrieb von hochwertigen Elektrowerkzeugen für den DIY-Markt und den Profieinsatz sowie von Gartengeräten. Ein strategischer Fokus auf leistungsstarke Marken, innovative Produkte und außergewöhnliche Menschen bestimmt unseren E... Mehr Infos >>

Kaufmännischer Leiter (m/w/d)
Sie übernehmen als kaufmännischer Leiter (m/w/d) die Verantwortung für die Führung Ihres Teams und unterstützen den Geschäftsführer der Lorenz GmbH & Co. KG bei allen betriebswirtschaftlichen Fragen zur Steuerung des Unternehmens. Fachlich berichten Sie an die in München ansässige BRUNATA... Mehr Infos >>

Controller (m/w/d)
MESSRING ist Branchenführer für Crashtest-Technologie. Seit mehr als fünf Jahrzehnten machen wir mit unseren Produkten und Dienstleistungen Mobilität sicherer – und das weltweit. Unsere Systeme ermöglichen es Unternehmen, Transportmittel zu entwickeln, die Menschen schützen und Leben im Straßenve... Mehr Infos >>

(Junior) Business Partner* Controlling
Du hast Lust in einer Mannschaft zu arbeiten, für die partnerschaftliches Miteinander an erster Stelle steht? Mit Menschen, die genauso viel Freude an ihrer Arbeit haben wie du? Dann komm zu uns. Die Paul Bauder GmbH & Co. KG in Stuttgart ist seit über 160 Jahren inhabergeführt und Europas führen... Mehr Infos >>

Weitere Stellenanzeigen im Stellenmarkt >>

Folgen Sie uns!

panthermedia_B90564160_patronestaff_310px.jpg

Controlling-Portal auf:
Facebook >> und  Linkedin >>

Veranstaltungs-Tipp:
Haufe Online-Jahresforum Controlling

20241008-07076_290x100px.jpg

Führende Expert:innen geben Ihnen Einblicke in die aktuellen Themen, Trends und Entwicklungen im Controlling. Als Teilnehmer:in erwartet Sie ein abwechslungsreiches Programm mit Vorträgen, Best Practices, Diskussionen und virtuellem Networking. Freuen Sie sich auf wertvolle Impulse, innovative Ideen und konkrete Empfehlungen, um Ihr Controlling zukunftssicher zu gestalten.   

Mehr erfahren und Frühbucherpreis sichern >>  

JOB- TIPP

Karriere_290px.png
Sind Sie auf der Suche nach einer neuen Herausforderung? Interessante Stellenangebote für Controller finden Sie in der Controlling-Portal Stellenbörse. Immer auf dem Laufenden bleiben und neue Jobangebote mit dem Jobletter automatisch erhalten? Zur Jobletter-Anmeldung >>

Kostenverfolgung Bauprojekte

Kostenverfolgung-Bauprojekte.jpg
Mit diesem einfachen Excel-Tool lässt sich die Kostenverfolgung für Bauprojekte leicht gestalten. Sie pflegen separate Listen für das Budget, Hauptaufträge, Nachträge, erwartete Kosten und Rechnungen und bekommen diese Kosten in einer Übersicht auf einem separaten Blatt nach Vergabeeinheiten und Kostengruppen zusammengefasst.

Jetzt hier für 20,- EUR downloaden >>

Excel-Tools für Controller!

Diagramme_Charts_pm_chormail@hotmail-com_B347361660_400x300.jpg

Über 500 Vorlagen direkt zum Download. Verschaffen Sie sich einen Überblick >>

Software-Tipps

SWOT Logo 290px.jpg
SWOT. Für bessere Entscheidungen. Ob Business 1.0 oder 4.0 - je dynamischer die Märkte werden, desto schneller muss auch das Controlling sein: Wo stehen wir tagesaktuell mit dem Umsatz, welche Produkte liefern aktuell welche Deckungsbeiträge oder wie sieht bei der heutigen Auftragslage der Cashflow im nächsten Quartal aus usw. Mehr Informationen >>

Diamant.PNG
Diamant/3 bietet Ihnen ein Rechnungswesen mit integriertem Controlling für Bilanz- / Finanz- und Kosten- / Erfolgs- Controlling sowie Forderungsmanagement und Personalcontrolling. Erweiterbar bis hin zum unternehmensweiten Controlling. Mehr Informationen >>


Weitere Controlling-Software-Lösungen im Marktplatz >>

PantherMedia_Wavebreakmedia_ltd.jpgmonatliche Deckungsbeitragsrechnung mit Excel

Mit diesem Excel-Tool werden in den Tabellenblättern DB KTR X pro Kostenträger über die Absatzmenge, den Verkaufspreis und die variablen Stückkosten die monatlichen Erlöse und Deckungsbeiträge ermittelt. Grundsätzlich versteht man unter einer Deckungsbeitragsrechnung ein speziell ausgestaltetes Teilkostenrechnungssystem, welches dazu dient, den Überschuss Ihrer Erlöse über bestimmte Teilkosten als Deckungsbeitrag auszuweisen.
Mehr Informationen >>

Excel-Projektmanagement-Paket

Die Strategie-Toolbox enthält 10 nützliche Excel Vorlagen, die sich erfolgreich in der Strategie bewährt haben. Alle Tools sind sofort einsatzbereit und sind ohne Blattschutz. Damit können die Vorlagen individuell angepasst werden.
Mehr Informationen >>

Excel-Tool: RS Bilanzanalyse (Kennzahlen Berechnung) 

Mit diesem Excel-Tools erhalten Sie ein umfangreiches Tool zur Berechnung der wichtigsten branchenunabhängigen Kennzahlen aus Bilanz und GuV. Neben den Kennzahlen, die mit Erläuterungen versehen sind, werden die G+V und Bilanz in 5 Jahres-Übersicht dargestellt und automatisch eine Kapitalflussrechnung erstellt.
Mehr Informationen >>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>

Premium-Inhalte

Als Premium-Mitglied erhalten Sie Zugriff auf ausgewählte sonst kostenpflichtige Fachbeiträge und Video-Kurse für Premium-Mitglieder inklusive (über 400 Beiträge allein auf Controlling-Portal.de + Premiuminhalte auf Rechnungswesen-Portal.de).

Beispiele:

- Serie zum Berichtswesen in Unternehmen
- Kundenwertanalyse – Wie profitabel ist ein Kunde?
- Potenzialanalyse mit Excel
- Unsere amüsante Glosse: Neulich im Golfclub
- Kostenmanagement in der Logistik
- Dashboards im Kostenmanagement
- Von Total Cost of Ownership (TCO) zu TCOplus
- KLR - Aus der Praxis für die Praxis

Die Gesamtliste an Premium-Fachbeiträgen können Sie hier einsehen >>

Excel TOP-SellerRS Liquiditätsplanung L

PantherMedia_pannawat_B100513902_400x300.jpg
Die RS Liquiditätsplanung L ist ein in Excel erstelltes Werkzeug für die Liquiditätsplanung von Kleinunternehmen sowie Freiberuflern. Die Planung erfolgt auf Basis von veränderbaren Einnahmen- und Ausgabepositionen. Detailplanungen können auf extra Tabellenblättern für z.B. einzelne Projekte oder Produkte vorgenommen werden. 
Mehr Informationen >>

Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis

Dieses Excel-Tool bietet Ihnen die Grundlage für ein Frühwarnsystem. Der erstellte Liquiditätsplan warnt Sie vor bevorstehenden Zahlungsengpässen, so dass Sie frühzeitig individuelle Maßnahmen zur Liquiditätssicherung einleiten können. Gerade in Krisensituationen ist eine kurzfristige Aktualisierung und damit schnelle Handlungsfähigkeit überlebenswichtig. Mehr Informationen >>

Strategie-Toolbox mit verschiedenen Excel-Vorlagen

Die Strategie-Toolbox enthält 10 nützliche Excel Vorlagen, die sich erfolgreich in der Strategie bewährt haben. Alle Tools sind sofort einsatzbereit und sind ohne Blattschutz. Damit können die Vorlagen individuell angepasst werden.
Ideal für Mitarbeiter aus dem strategischen Management. Mehr Informationen>>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>

Software-Tipp

Liquiditätsplanung_Fimovi.jpgRollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis. Mit der Excel-Vorlage „Liquiditätstool“ erstellen Sie schnell und einfach ein Bild ihrer operativen Liquiditätslage für die nächsten (bis zu 52) Wochen. Mehr Infos und Download >>