Kapitalflussrechnung

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Kapitalflussrechnung, Negativer Bestand flüssiger Mittel
Hallo zusammen,

mit der Aufstellung einer Kapitalflussrechnung für einen Mandanten bin ich an einen interessanten Punkt gekommen. Das Jahr 2011 weißt einen negativen Kapitalfluss aus. Also der Bestand meiner flüssigen Mittel am Periodenende ist negativ. Kann mir jemand erklären, wie das sein kann? Zur Info: Das Unternehmen ist nicht Insolvent. Kontokorrentlinien sind nicht vorhanden.

Hat sowas schon jemand gesehen?

Vielen Dank für Eure Hilfe!

Grüße
Hallo und herzlich Willkommen,

eigentlich ist das nicht möglich. Einfach auf der Tatsache, dass der aktive Geldbestand nicht unter Null sein kann. Wieviele liquidie Mittel wurden denn in der Bilanz ausgewiesen?

Hast du nochmal alle Positionen überprüft auf Rechenfehler?

Gruß Reaper
Liquide Mittel sind 15 Tsd. Euro. Ich prüfe gerade, inwiefern Factoring eine Rolle gespielt haben kann? Auch das Ausschöpfen einer gewährten Kreditlinie wird in der Kapitalflussrechnung meines Erachtens nicht aufgeführt.
Wenn der Endbestand an liquiden Mitteln nicht negativ werden kann, da es keinen Dispokredit gibt, muss ein Fehler im Bilanzausgleich sein. Negative liquide Mittel können auf zu viel Assets, also eine zu hohe Aktivseite, hinweisen. Oder Du hast Verbindlichkeiten vergessen. Factoring ist i.d.R. eine Verbindlichkeit für das Vorab-Ausbezahlen von eigenen Forderungen.

Die KK Linie wird i.d.R. nicht in die Kapitalflussrechnung aufgenommen. Ergeben sich negative liquide Mittel, dann steigt die KK Linie an. Die Kasse verbleibt bei Null oder einem definierten minimalen Cash Bestand. Zeitgleich kann die KK Linie nicht negativ werden. Dann würde Deine Kasse ansteigen und die KK Linie bei Null verbleiben.
Bearbeitet: S. Schaubeck - 27.03.2012 23:35:43 (Tippfehler)
www.financialmodellingschool.de
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