Bilanzkennzahlen zur Bilanzanalyse (Kennzahlenkatalog)

Grundsätzliches zu Kennzahlen: „Ohne Kennzahlen (Bilanzkennzahlen) gibt es kein Controlling! Gleichgültig, ob man Budgets überwacht, Projekte steuert [...] letztendlich geht es immer um Kennzahlen." (1)  Sie werden i.d.R. mit einfachen Formeln aus Zahlen, die das Unternehmen aus der Buchführung (Erfolgs- und Bilanzkennzahlen) oder aus Statistiken der einzelnen Unternehmensbereiche (Vertrieb, Produktion, Personal, ...) bereits erhält, berechnet.

In vielen Fällen werden einfach nur Verhältniskennzahlen ermittelt, so wird z.B. der Umsatz ins Verhältnis zur Anzahl der Kunden gesetzt und erhält den durchschnittlichen Umsatz je Kunde.

 
Im Bereich der GuV und Bilanz kann so z.B. das Eigenkapital ins Verhältnis zum Gesamtkapital (Eigenkapital + Fremdkapital) gesetzt werden und berechnet so die Eigenkapitalquote.

Mit Hilfe der Kennzahlen kann ein Unternehmen leichter bewertet und z.B. mit Branchenkennzahlen verglichen werden. Liegen diese nicht vor, ist auch interessant die Entwicklung der Kennzahlen zu betrachten. Voraussetzung dafür ist jedoch, dass die Berechnungsmethode beibehalten wird. Leider gibt es in der Praxis und auch in der Literatur für einige Kennzahlen unterschiedliche Formeln. Welche für das jeweilige Unternehmen die richtige ist, muss individuell entschieden werden.

Vor- und Nachteile von Kennzahlen

Die Verwendung von Kennzahlen bringt Vor- und Nachteile mit sich:

a) Vorteile

• ständige Erfassung von Kennzahlen; somit Erkennung von Abweichungen und Schwachstellen
• Erstellung kritischer Kennzahlenwerte als Zielgröße für Teilbereiche
• Vereinfachung von Steuerungsprozessen
• quantitativ exakte Operationalisierung von Zielen (2)

b) Nachteile

• Der Anwender kann beliebige Kennzahlen und Interpretationen wählen, die seinen Zielen am besten entsprechen. (3)
• Wird der unternehmerische Prozess nur nach den Kennzahlen ausgerichtet, droht die Vernachlässigung langfristiger Gewinne zu Gunsten kurzfristiger Gewinne.
• Kritische Kennzahlenwerte (s.o.) können auch als anstrebsam empfunden werden. (4)
• Einseitige Sichtweise (Umweltschutz, Mitarbeiterzufriedenheit werden nicht berücksichtigt)

Kennzahlen- Katalog

Im folgenden Kennzahlen - Katalog finden Sie eine Sammlung von betriebswirtschaftlichen Kennziffern. Eine nähere Beschreibung erhalten Sie durch Klick auf die gewünschte Kennzahl. Für jede Kennzahl ist zum besseren Verständnis eine Beispielberechnung auf Basis eines realen Geschäftsberichtes eingefügt. Kennen Sie weitere Kennzahlen? Dann senden Sie uns bitte eine E-Mail mit der Beschreibung. Vielen Dank!
 
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1. Erfolgs- und Bilanzkennzahlen

Eigenkapitalrentabilität		Investitionsquote		Herstellungskostenanteil
Umsatzrentabilität		Abschreibungsquote		Vertriebskostenanteil
Gesamtkapitalrentabilität		Abschreibungsintensität		Verwaltungskostenanteil
Return on Investment (ROI)		Anlagenabnutzungsgrad		Forschungskostenanteil
Personalintensität		Anlagenintensität		Umschlaghäufigkeit der Vorräte
Cashflow-Eigenkapitalrendite		Materialintensität		Vermögensveränderung
Cashflow-Umsatzrendite		Anteil so. Aufwand		Arbeitsintensität
Direkte Ermittlung des Cashflow		Cash-Flow-Marge		Vorratsintensität
Indirekte Ermittlung des Cashflow		EBIT-Marge		Verschuldungsgrad
Ordentlicher Brutto-Cashflow		Steuerquote		dynam. Verschuldungsgrad
Finanzwirtschaftlicher Cashflow		EBIT		Umschlaghäufigkeit des Kapitals
Eigenkapitalquote		EBITA		Zinsdeckungsgrad
Fremdkapitalquote		EBITDA		WACC
Rückstellungsquote		NOPAT		Sicherheitskoeffizient
ROCE		Brutto-Marge		Leistung je Mitarbeiter
Kapitalschöpfungsquote		Beta-Faktor		Break-Even-Umsatz

2. Liquiditätskennzahlen

Liquidität 1. Grades		Kreditorenlaufzeit		Free Cashflow
Liquidität 2. Grades		Debitorenlaufzeit		ewige Rente
Liquidität 3. Grades		Debitorenumschlag		Capital Employed (CE)
Working Capital		Kreditorenumschlag
Net Working Capital		Anlagendeckung I
Working Capital Ratio		Anlagendeckung II
Deckungsgrad I		Anlagendeckung III
Deckungsgrad II		Kreditstruktur
Deckungsgrad III		Kundenziel
Lieferantenziel		Kapitalumschlag

3. Kennzahlen der Personalwirtschaft

Beschäftigungsgrad		Personalaufwandsquote		Abwesenheitsstruktur
Beschäftigungsstruktur		Krankenquote		Krankheitsleistungen
prozent. Personalabgang		durchschnittl. Arbeitszeit		Unfallkoeffizient
prozent. Personalzugang		Fehlzeitenquote		Entlassungskoeffizient
durchschnittl. Personalaufwand		Personalintensität		durchschnittl. Stundenlohn
Lohnquote		Leistung des Mitarbeiters		Leitungsspanne
Betreuungsquote Personalabteilung		Überstunden-Quote		Personalbedarf
Durchschnittliche Rekrutierungsdauer		Fluktuationsquote		Abwanderungsrisikoquote
Übernahmequote Auszubildende		Absagequote		Arbeitsunfallquote

4. Kennzahlen von Produktion und Logistik

Lagerdauer		durchschnittl. Lagerbestand		Eiserner Bestand
Produktivität		Meldebestand		Anteil von Waren am Lagerbestand
Lagerumschlagshäufigkeit (Turn Rate)		verfügbarer Bestand		Optimaler Lagerbestand
Lagerzinskosten		Lagerverluste		Lagerreichweite in Tagen
Lagerumschlagsgeschwindigkeit		Grad der Fehllieferungen		Ausschussquote
Entwicklungskostenanteil		Wirtschaftlichkeit		Mechanisierungsgrad
Kommissionierfehlerquote		Rückstandsquote		Lieferbereitschaft
Lager- /Bestandsreichweite (Days on Hands)		Lagerwert		Zykluszeit
Mittlere Verspätung		Mittlere Terminabweichung		Termintreue
Total Effective Equipment Performance (TEEP)		Qualitätsgrad		Nutzungsgrad
Overall Operations Effectitiveness (OOE)		Nacharbeitsquote		Overall Equipment Effectiveness
Leistungsgrad		Kundentakt		Flussgrad
Fließgrad		Durchlaufzeitvarianz		mittlere Durchlaufzeit
Auslastung		Ausbringungsmenge		Anteil erkannter Fehler

5. Kennzahlen von Marketing und Vertrieb

Warenrohgewinn		absoluter Marktanteil		Deckungsbeitrag pro Vertr.-Mitarbeiter
verfügbarer Bestand		relativer Marktanteil		Umsatz pro Vertr.- Mitarbeiter
Grad der Fehllieferung		Marktwachstum		Umsatz pro Kunde
Wirksamkeit des Angebots		Umsatzstruktur		Preisindex
Break Even Point (quantitativ)		Auftragsreichweite		durchschnittlicher Rabatt
Break Even Point (monetär)		Kundenstruktur		Rabattstruktur
Angebotserfolg

6. Kennzahlen des IT - Controllings

Projekt-/ Entwicklungskosten pro Anwender (p.M.)		Betriebskosten Server
IT-Kosten pro IT-Mitarbeiter		IT-Kosten pro Umsatz
Anzahl Endbenutzer pro IT-Mitarbeiter		IT-Kosten pro Mitarbeiter
Anzahl Endgeräte pro IT-Mitarbeiter		Softwarelizenskosten pro User (p.M.)
Supportkosten pro Anwender (p.M.)		Prozent pro Mitarbeiter, die Endbenutzer sind
End-User operations & downtimes pro Desktop		Prozent pro Mitabeiter, die IT-Mitarbeiter sind
IT-Investition pro Umsatz		Wartungskosten pro Anwender
IT-Kosten pro PC / Endgerät		Hard- und Softwarekosten pro Desktop (p.M.)
Verwaltung pro Desktop (p.M.)		Supportkosten pro Desktop (p.M.)

7. Finanzierungsregeln

Ausgewogene Vermögensstruktur		Goldene Bilanzregel
Ausgewogene Kapitalstruktur		Goldene Bankregel

8. Kennzahlen für den Einkauf und das Bestellwesen

Struktur der Bestellung		Struktur des Einkaufs
durchschnittlicher Bestellwert		durchschn. Einkauswert je Lieferant
Beschaffungshäufigkeiten in Tagen		durchschnittl. Kosten je Bestellung
Mindestbestellmenge		Beanstandungsquote
Optimale Anzahl der Bestellungen		Bezugskostenquote
Optimale Bestellmenge

9. Kennzahlen im Bereich Forschung und Entwicklung

durchschnittliche Projektkosten		Anteil F&E Investitionen an Gesamtinvestitionen
F&E-Kosten am DB I		Einsparungsquote
Forschungskostenanteil		Projekteffizienz
F&E-Quote an der Innovation		F&E-Budgetanteil
Umsatz je F&E - Mitarbeiter		Weiterbildungskosten je F&E - Mitarbeiter
Innovationsrate

10. E-Commerce-Kennzahlen

Churn-Rate		Preisreduzierung

 

Weitere Fachbeiträge zur Analyse eines Unternehmens anhand von Kennzahlen

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Check der Verschuldungspolitik durch Kennzahlen Die Verschuldungspolitik zählt zum Rahmen der Finanzwirtschaft in einem Unternehmen. Im Rahmen der Verschuldungspolitik sollte der Kreditnehmer mit aktuellen Daten aus seiner Finanzbuchhaltung unter anderem das Verhältnis von Fremdkapital zum Eigenkapital (Verschuldungsgrad) und zur gesamten Kapitalstruktur mit ihren Auswirkungen auf die Eigenkapitalrendite (Leverage-Effekt) prüfen. Zum Beitrag mit Aufgaben und Lösungen >>

              

Kennzahlen im Reporting - Mit KPI Bibel und Vester-Matrix das Berichtswesen optimieren Im Controlling stellt sich oft die Frage, welche Kennzahlen im Berichtswesen aufgenommen werden sollen. Oftmals sind es immer die Ergebnis-/Ziel-Kennzahlen, wie EBIT, ROI oder Netto-Cashflow. Doch noch viel wichtiger sollten die Kennzahlen die nötige Aufmerksamkeit bekommen, die das Ergebnis beeinflussen beziehungsweise mit denen das Unternehmen gesteuert wird. Zunächst müssen allerdings alle Ebenen vom Vorstand bis zum Sachbearbeiter im Thema Kennzahlen die gleiche Sprache sprechen. Zum Beitrag >>

                         

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letzte Änderung Redaktion CP am 21.04.2021 Bild:  © PantherMedia / Alexey Stiop (Bild im Teaser), Falko Matte, Gajus-Images, Dmitriy Shironosov